买卖易农产品交易平台为了使大家只管的了解自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别，撰写此文增加比对数据让大家对相关政策作进一步了解以加深农产品流通环节税收相关政策：
一、免税政策
1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;具体范围见财税字〔1995〕52 号文件附件《农业产品征税范围注释》。
2、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
3、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
二、免税农产品范围
第一部分：农业产品征税范围注释（自产自销免税）
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
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第二部分：鲜活农产品品种目录（批发、零售免税）
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
三、开票税率及发票
1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。开具免税普通发票。
2.自产自销农产品适用免征增值税政策的，应按规定开具免税的增值税普通发票。
①进入电子税务局首页，点击“我要办税”’开票业务’
②点击“发票填开”下方的“立即开票”，在跳出的显示框中选择“电子发票’选择票类”下拉框选择“普通发票”，“特定业务”下拉框选择“自产农产品销售”，点击右下角“确定”按钮。
③进入发票信息填写页面，填写并核对购买方信息”与“销售方信息”
④填写“开票信息”下方相关内容在填写“项目名称”时，可手动输入农产品名称，系统将通过智能匹配商品编码供选择，也可点击“自行选择商品编码”查找对应的商品编码。项目名称填写完毕“税率/征收率”一栏将自动显示免税，“税额”一栏将自动显示 0，无需手动填写。
四、进项抵扣
1.自产农产品
①购买方购进农产品用于生产 9%税率货物，可将农产品销售发票或收购发票作为抵扣凭证，按 9%抵扣进项税额；
②用于生产销售或委托加工 13%税率货物，可按 10%抵扣进项税额；
③若购买方既用于生产 13%税率货物又用于其他货物服务，未分别核算的，应按照 9%抵扣进项税额。
2.批发零售的农产品
（1）批发零售享受免税的农产品
依据政策规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税的凭证。
（2）批发零售不享受免税的农产品
①销售方为一般纳税人
当销售方为一般纳税人，外购农产品再销售开具 9%税率的专用发票时，下游可用于抵扣进项税额。
购买方用于生产 9%税率货物，可按 9%抵扣进项税；用于生产销售或委托加工 13%税率货物，可按 10%抵扣进项税额；若购买方既用于生产 13%税率货物又用于其他货物服务，未分别核算的，应按照 9%抵扣进项税额。
②销售方为小规模纳税人
当销售方为小规模纳税人，外购农产品再销售可代开或自开 3%或 1%征收率的专用发票。
依据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财税（2023）19 号）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，可开具1%征收率专用发票）
自产自销与批发零售环节农产品免增值税的区别
五、相关问题
数电票推行以后，农产品进项税额计算抵扣方式将会取消，取而代之的是勾选抵扣，征管力度更加严格，购买方纳税人再也无需担心农产品是否为自产。但销售方如何才能开出这种发票呢？
根据现行数电票开具规则，要满足两个条件，其一，销售方必须先被归类为「自产农产品者」，具体操作是需要到办税大厅申请归类，由税务人员在金三系统中通过「登记户归类」功能进行归类，当月归类，次月生效；其二，销售方在开票时，商品和服务税收分类编码必须选择农产品编码。
只有如此操作，销售方开出的数电票左上角才会标注「自产农产品销售」标签，购买方才能在其税务数字账户中勾选得到。
